Mapeamento dos controles internos : um estudo aplicado em cooperativa de trabalho médico

Abstract

Resumo : Na era do conhecimento e da globalização, o mercado de negócios torna-se cada vez mais amplo e competitivo. Desta forma, as empresas precisam estar atentas a essas mudanças e adotar medidas para mitigar os riscos dos processos e torná-los mais fidedignos, a fim de garantir a conformidade dos processos da empresa em todas as suas atividades. O objetivo deste estudo foi mapear os pontos de controles internos necessários para dar conformidade às operações dos setores contábil e financeiro da Operadora de Plano de Saúde Unimed Paranaguá. Quanto à classificação, o estudo apresenta uma abordagem descritiva, explicativa, bibliográfica, documental e estudo de caso e quanto à abordagem do problema de pesquisa é qualitativa. A pesquisa de levantamento foi realizada por meio de entrevistas com o propósito de identificar o fluxo das principais atividades dos setores contábil e financeiro. Esse mapeamento possibilitou levantar possíveis riscos existentes no processo operacional dos setores, para verificar a adequabilidade as exigências da RN 443/2019, apontar inconsistências dos controles internos e consolidar proposta de melhoria no ambiente de controles internos dos setores estudados. Os resultados indicam que os setores estudados possuem alguns controles internos que são eficazes. Porém, foram encontrados 14 controles internos que precisam aperfeiçoamento ou até mesmo implantação para que seja possível mitigar os riscos. E garantir segurança operacional para atender às exigências do órgão regulador, dentre eles se destacam a inexistência de auditoria interna e falta de controle do fluxo de caixa. A fim de garantir a adequabilidade à norma, recomenda-se que a cooperativa implante ferramentas de controle interno, como: auditoria interna, gerenciamento de riscos, compliance e canal de denúncias. Contudo, concluiu-se que o ambiente de controles internos dos setores estudados na cooperativa não adotam práticas consistentes e eficientes de governança corporativa para atender a nova norma da ANS - RN 443/2019.