Controles internos em instituições financeiras brasileiras : normas e diretrizes

Abstract

Resumo: Nota-se que os escândalos divulgados na mídia sobre fraudes em instituições financeiras são resultados da aplicação de sistemas de controles internos inadequados. Então, há a necessidade de se ter padrões para a elaboração de controles internos adequados as instituições financeiras e, portanto, esta monografia tem como objetivo geral identificar as normas e diretrizes utilizadas no Brasil para orientar o gerenciamento de controles internos em instituições financeiras. Como se trata de uma pesquisa bibliográfica, o referencial teórico aborda três assuntos centrais: Controladoria, Sistema Financeiro Nacional e Controles Internos em instituições Financeiras. Além dos padrões estipulados no Brasil, também são apresentados as seguintes diretrizes internacionais de controles internos: metodologia COSO, lei Sarbanes Oxley, Acordos de Basileia, CoCo e Turnbull Report. Os procedimentos brasileiros são embasados principalmente na metodologia COSO e tem como principais características o enfoque nos procedimentos para elaboração de relatórios de acompanhamento dos controles internos, a utilização do padrão internacional IASB para as demonstrações contábeis e também a importância de se conscientizar os funcionários sobre a contribuição de cada um para o sucesso dos controles internos. Mas apresentam algumas deficiências como, por exemplo, a falta de especificidade nos procedimentos a serem seguidos, os normativos são muito abrangentes. Conclui-se que o Brasil tem reconhecido cada vez mais a importância e os benefícios do uso de controles internos adequados para as instituições financeiras e para os próprios investidores, mas as diretrizes atuais precisam de adaptações constantes para evitar os riscos aos quais as instituições financeiras estão sujeitos.