Controladoria em instituições financeiras : teoria, forma de atuação e os instrumentos de gestão de risco

Abstract

Resumo: O objetivo desse estudo foi demonstrar através de uma revisão teórica, como e a atuação da área de Controladoria em uma instituição financeira, e em especial, quais os métodos de gestão de risco utilizados. Para isso, inicialmente uma revisão bibliográfica a cerca do tema Controladoria identificou que os dois principais pontos que diferenciam a controladoria de uma instituição financeira e sua preocupação com a gestão de risco, visto que o risco e intrínseco a atividade bancaria; e a migração da analise de retorno obtido para a analise do retorno em condições de risco e alocação de capital. Em seguida, foi dedicado um capitulo para demonstrar quais os riscos envolvidos na atividade bancaria, para que uma vez conhecendo-os, pudéssemos analisar seus métodos de gestão. Ficou explicito que os dois principais tipos de risco são o de crédito e o de mercado, sendo a principal diferença entre eles e que no primeiro ha risco de perda de 100% do credito, e no segundo, devido a flutuações de moeda e taxas, o prejuízo pode ser maior do que o valor aplicado na operação. Por fim, foram demonstrados os modelos de gestão de risco em instituições financeiras. Para tanto, dividiu-se os modelos em "clássicos", como sendo os mais utilizados pelas instituições e em "novas abordagens", exemplificando alguns modelos que passam cada vez mais a serem utilizados. A conclusão do estudo aponta para uma separação cada vez maior do papel da controladoria em instituições financeiras, migrando da analise de resultados passado para uma área atuante na gestão de riscos a fim de elevação a rentabilidade das operações e maximização da alocação do capital da instituição.