O controle interno na prevenção de fraudes

Abstract

Resumo: Controles internos fracos ou ineficazes tem provocado prejuízos em numerosas instituições financeiras. Muito dos casos divulgados pela imprensa poderiam ter sido evitados ou descobertos através de mecanismos de controle eficazes antes que os prejuízos tivessem sido realmente sofridos pelos mais diversos tipos de instituições indústrias, financeiras e de serviços. A empresa, ao estabelecer o seu sistema de controle interne, devera ter em atenção os princípios: eficaz e eficiente, prudente, complete, oportuno e independente. Dentro deste ponto de vista e cada vez mais a crescente importância de um sistema de controle interno eficaz em garantir que as operações dos bancos se mantenham seguras e prudentes, este trabalho visa apresentar a relação que existe entre Auditoria lnterna, Riscos, Fraudes, Controles, Processos. O trabalho inicia se abrangendo uma visão geral do que seja a Auditoria Interna, detalhando o seu papel dentro da organização. Após a conceituação do que e Auditoria Interna, definimos o que são riscos de negócios, o universo de riscos, o conceito de risco de fraude. Com a base de conceitos efetuada, iniciamos o relacionamento que existe entre a Auditoria, processos, atividades, controles internos, formas de combater a fraude.