Implantação de setor de auditoria interna e controles internos

Abstract

Resumo: Apresenta-se um estudo de caso em uma Companhia de Comércio varejista e de distribuição, para implantação do setor de auditoria interna no nível operacional. A problemática apresentada é: Qual a forma de implantar os melhores controles internos, através de normas e procedimentos operacionais, que melhor se adaptem a realidade atual da empresa e qual a melhor forma de monitoramento? O objetivo Geral e apresentar um modelo para implantação de um setor de auditoria interna na empresa Diplomata Distribuição e Varejo Ltda, apresentando normas e controles internos adaptados a realidade e necessidade da empresa. Como objetivos específicos tem-se; demonstrar a importância de um setor de auditoria interna dentro da companhia; apresentar as normas e procedimentos operacionais desenvolvidos; desenvolver um sistema de monitoramento e controle do cumprimento das normas operacionais. O trabalho apresentado apresenta uma pesquisa descritiva, explicativa e documental, trazendo a teoria da auditoria interna a realidade da empresa investigada. Esta empresa atua na área de distribuição de mercadorias para supermercados e possui lojas próprias supermercados), portanto e uma empresa de distribuição e varejo, esta empresa pertence a um grupo chamado Diplomata Industria e Comercial S/A, com sede na cidade de Cascavel, no Paraná. Neste estudo foi realizado um levantamento das principais operações, dando prioridade aquelas que envolvem a entrada e saída de mercadorias. Esta pesquisa está restrita a auditoria operacional, o que servira de base futura para implantação de um modelo de auditoria de Gestão, assim com auditorias tributarias, contábil, de análise de riscos entre outras. Os instrumentos utilizados na pesquisa foi a observação física dos procedimentos adotados na prática nos supermercados, analise física dos armazéns e verificação de relatórios gerenciais e administrativos. Após esta pesquisa, foram desenvolvidos controles internos, aprovados pela diretoria, utilizando normas e procedimentos operacionais, definindo cargos e responsabilidades, assim como padronizando as operações em todos os pontos de venda. O trabalho foi desenvolvido, primeiramente demonstrando a importância e necessidade da existência de um setor de auditoria interna, já que de nada adianta criar e estabelecer normas e procedimentos operacionais, se estes não estiverem de acordo com o objetivo da organização, assim como se não tiverem uma correta manutenção e acompanhamento. O setor de auditoria interna deve seguir alguns critérios para o sucesso dos trabalhos, seguir condições mínimas para a correta realização dos testes, critérios como independência, padronização na realização das atividades ate a emissão de relatórios.