Avaliação da conformidade de dados financeiros utilizando a Lei de Benford

Abstract

Resumo : O presente trabalho tem por objetivo avaliar a conformidade de dados financeiros com a Lei de Benford em um estudo de caso aplicado à uma instituição privada. Esta pesquisa apresenta a metodologia do tipo bibliográfica, documental e estudo de caso, descritiva, observacional e quantitativa. Apresenta o entendimento do que se trata a Lei de Benford e seu histórico, determina se ela pode ser uma ferramenta objetiva e eficaz para identificar possíveis fraudes, erros ou irregularidades nos dados. Além de determinar quais tipos de conjuntos de dados que deveriam estar em conformidade com a Lei de Benford. Ainda, determina as limitações e restrições para aplicação, determinar os benefícios do uso da Lei de Benford em uma investigação forense e foi realizado um estudo empírico com dados financeiros reais para analisar os resultados e tirar conclusões. O estudo de caso foi realizado com dados de uma empresa privada do setor educacional avaliação da conformidade com a Lei de Benford de despesas com aquisição de produtos e serviços lançadas no sistema de gestão financeira durante o ano de 2017, e avaliou se a frequência de repetição do primeiro, segundo e dos dois primeiros dígitos das despesas estão em conformidade com a Lei de Benford. As diferenças encontradas foram submetidas ao teste estatístico do Desvio Absoluto Médio, que concluiu que existem valores não conformes, mercendo uma análise aprofundada por parte dos auditores para entender a origem do desvio.