Uma abordagem exploratória no estudo do combate às fraudes empresariais mais comuns
Resumo
Resumo: Este trabalho tem como ênfase esclarecer as práticas e apontar as possibilidades mais comuns de ocorrência de fraudes nas corporações, elencando os melhores e mais eficientes procedimentos de controles internos; bem como apresentando a elaboração de um modelo de código de ética empresarial, apresentado como instrumento eficaz de auxílio no combate às fraudes. Explicações quanto ao conceito de fraude foram detalhadas, buscando inseri-las no contexto de situações reais e atualizadas nas quais as empresas se encontram; argumentos que propiciem verificar a vulnerabilidade empresarial à ocorrência de fraudes, bem como as conseqüências destas, também foram apresentados. Ademais, procurou-se, de maneira sucinta e objetiva, descrever os principais motivos que levam os empregados a cometer atos ilícitos contra as suas entidades empregadoras; procurou-se também esboçar o perfil dos principais atores, e dos coadjuvantes, que atuam na execução de fraudes. Além disto, foi feita uma abordagem sobre seus "modus operandi" e sobre seus locais de ação favoritos. Dissertou-se sobre as atitudes a tomar ante omissões, erros ou situações que configurem fraudes, enfatizando-se aí iniciativas de caráter preventivo. Atitudes estimuladoras dos bons costumes e do respeito às Leis, também, foram descritas. Demonstra-se de maneira exaustiva o quão importante são os controles internos para as empresas, destacando-se seus conceitos, interpretações, características, modalidades de sistemas, objetivos; bem como, comentando suas vinculações à fraude. Os departamentos empresariais com maior probabilidade de ocorrência e com maior incidência foram citados e exemplos de atos ilícitos mais corriqueiros a eles, entre eles e entre as empresas as quais pertencem, foram elucidados, objetivando sugerir medidas de controle e prevenção. Alguns casos verídicos sobre fraudes estão disponibilizados, visando demonstrar as facilidades que muitas vezes são proporcionados a potenciais fraudadores. Dados estatísticos quantitativos e qualitativos, amparados por renomada pesquisa brasileira sobre fraudes, também foram acrescentados, procurando tornar mais clara a visão dos profissionais interessados no assunto, desmistificando certas lendas e quebrando determinados preconceitos quanto ao perfil, motivações, quantias envolvidas, métodos de detecção, de punição e de combate à fraudes. Enfim, riquíssima bibliografia foi pesquisada, importantes entrevistas foram colhidas, bem como vários artigos foram utilizados para o embasamento deste estudo, cujo único intuito consiste em de contribuir para o enriquecimento da temática sobre fraudes, assunto tão antigo e ainda tão recentemente analisado