Estudo dos controles internos de uma instituição financeira aplicados ao setor de pagamentos

Abstract

Resumo : O ambiente empresarial da atualidade, marcado pela competição extrema requer que as organizações sejam cada vez mais eficientes no seu negócio, o ramo bancário talvez seja o melhor exemplo do acirramento da concorrência. As instituições financeiras perceberam que além de oferecer bons produtos e serviços a seus clientes, precisavam se resguardar de falhas operacionais e fraudes que geram perdas pecuniárias. Neste cenário, tornou-se fator crítico de sucesso para as empresas, ter uma estrutura de controles internos que garanta a adequação dos processos operacionais, contábeis e financeiros. No caso dos Bancos, o órgão regulador tornou obrigatória a existência de estrutura para gerenciamento de várias categorias de riscos, aos quais, estão fortemente expostos. Este trabalho analisou os controles internos com ênfase na segregação de funções, por meio de um estudo de caso, realizado no setor de pagamentos de um grande banco brasileiro. Analisou os mecanismos de verificação de conformidade aplicados ao setor, verificou sua eficácia, identificou pontos de fragilidade e sugeriu medidas de melhoria. Utilizou-se a pesquisa exploratória e descritiva para levantar as informações sobre os processos do setor, sua relação com os demais setores, descrição de procedimentos operacionais, e riscos aos quais estão expostos, por fim, concluiu que os controles internos estão estruturados em conformidade com princípio da segregação de funções.