A auditoria interna inserida no sistema de controles internos de uma instituição financeira

Abstract

Resumo : A presente pesquisa teve por objetivo identificar as deficiências mais recorrentes nos Controles Internos de uma Instituição Financeira, situada no Brasil, denominada ficticiamente nesta pesquisa como "Alfha Ômega S/A". Em sua fase inicial, a de Revisão da Literatura aplicável ao tema, estudada e utilizada como forma de suporte para as argumentações e conclusões da pesquisa, abordou os conceitos sob diversos aspectos, tais como: aspectos gerais sobre Instituições Financeiras; o aculturamento nas organizações; um aprofundamento sobre o ramo da Auditoria em geral e específico no ramo da Auditoria Interna; uma abordagem da estrutura institucional denominada Comitê de Auditoria, bem como do Sistema de Controles Internos de uma Instituição Financeira, ressaltando a importância da Alta Administração nas instituições; e, aspectos gerais sobre Fraudes em Instituições Financeiras. Em relação ao Estudo de Caso apresentado nesta pesquisa, com base em documentos da área de Auditoria Interna fornecidos pela referida instituição, bem como por intermédio da coleta de dados pela realização de entrevistas semiestruturadas com os colaboradores daquela área, foram identificadas e analisadas as deficiências mais recorrentes nos Controles Internos do Alfha Ômega S/A, com foco no alcance da eficácia e eficiência dos Controles Internos da instituição, bem como na mitigação de erros e falhas nos processos em instituições financeiras.

Abstract : This academic research aimed to identify the most recurring deficiencies in Internal Controls of a Financial Institution, located in Brazil, fictitiously named this research as "Alfha Ômega S/A". In its initial phase, the Review of Literature applicable to the subject, studied and used as a form of support for the arguments and conclusions of the research, the concepts addressed in several ways, such as: general aspects of Financial Institutions; the acculturation in organizations; a deepening of the branch Audit in general and in the specific branch of the Internal Audit approach of the institutional structure called the Audit Committee and the Internal Control System of a Financial Institution, emphasizing the importance of Senior Management in the institutions; and, general aspects of Fraud in Financial Institutions. Regarding the Case Study presented in this research, based on records of Internal Audit provided by this institution, as well as through the data collection through semi-structured interviews with employees from that area, were identified and analyzed the most recurring deficiencies Internal Controls in the "Alfha Ômega S/A", with a focus on achieving effectiveness and efficiency of Internal Controls of the institution, as well as the mitigation of errors and failures in Financial Institutions.