Estudo para implantação de controles internos mediante o mapeamento de processos administrativos no departamento financeiro de uma empresa do segmento de mineração e terraplanagem

Abstract

Resumo: O objetivo deste estudo foi identificar as técnicas para se realizar um mapeamento de processos e a partir deste, utilizar de tal método para justificar e apresentar a importância da implantação de controles internos. O delineamento do estudo foi descritivo, com abordagem qualitativa. Para tanto, utilizou-se como metodologia de pesquisa o estudo de caso para investigar o problema de pesquisa colocado em questão. Por meio do mapeamento dos processos financeiros existentes na empresa em estudo, foi possível identificar os processos-chave e a inter-relação entre eles mediante uma visão processual, de modo que facilitou o conhecimento dos riscos que afetam os negócios da empresa. A avaliação das etapas envolvidas em cada atividade possibilitou ainda analisar se os controles existentes atendiam as necessidades do processo financeiro e garantiam a não ocorrência dos riscos envolvidos. O conhecimento dos riscos envolvidos e uma etapa importante para a aplicação de controles mais eficientes, pois a partir desta fase e possível desenvolver métodos que direcionam o trabalho das pessoas e tornam os processos mais claros e objetivos. Com o auxilio da pesquisa teórica e coleta de dados foi possível constatar algumas deficiências na qualidade das informações circulantes na empresa em estudo. Os resultados apontaram a real necessidade de se reavaliar os processos e controles existentes, devido às deficiências encontradas que comprometem as operações financeiras da empresa. Par outro lado, com os resultados obtidos foi possível desenvolver uma proposta de melhoria dos processos atuais e uma sugestão de implantação de controles mais eficientes. Contudo, a proposta desenvolvida ainda poderá ser reavaliada devido as constantes mudanças que ocorrem no contexto organizacional e que obrigam as empresas a se adaptarem as exigências do ambiente externo e interno. Por fim, os elementos estudados denotam a ideia de que as influencias culturais também determinam a formação da estrutura organizacional e direcionam uma metodologia de controle que na visão dos empresários seria mais que suficiente para seu processo, no entanto, em muitos casos pode comprometer totalmente a sobrevivência do seu negócio.