Perfil das fraudes corporativas : características, possíveis fatores estimuladores e medidas preventivas

Abstract

Resumo : Estudo realizado pela consultoria KPMG1 (2016) mostra que a fraude é um problema global que prejudica a reputação das empresas, custa milhões e impacta a vida de muitas pessoas, direta ou indiretamente. O prejuízo gerado pelas fraudes é tanto econômico quanto moral, e tem um impacto negativo muito forte na sociedade. Este trabalho tem por objetivo analisar as características, identificar possíveis fatores estimuladores, e levantar possíveis medidas preventivas às fraudes. Trata-se de uma pesquisa bibliográfica e documental, de caráter qualitativo e natureza descritiva. Este trabalho realizou um mapeamento das diferentes características da fraude corporativa. Partindo do conceito geral das fraudes, entendendo sua origem e analisando estudos acerca do tema, analisamos os fatores ligados ao surgimento das fraudes, como: Racionalização, Motivação Oportunidade, Capacidade e Disposição ao Risco. Abrindo suas características para compreensão de cada um deles, consideramos os aspectos históricos relacionados às fraudes. Apresenta as diferentes modalidades de fraude conhecidas e estudadas até a atualidade, segregadas em três grandes grupos: Corrupção, Apropriação indébita de Ativos e Fraude das Demonstrações Financeiras. Analisa também o perfil dos fraudadores, tanto no aspecto psicológico como social, analisando características comuns entre eles e comparando dados de pesquisas realizadas por empresas especializadas. Assim foi realizado para as vítimas de fraude, onde com base em dados de pesquisas apresenta-se o perfil das vítimas mais potenciais e do status de seu ambiente de combate às fraudes. Ademais, foram levantados os principais indícios de fraude a serem considerados pelas empresas e pelas auditorias, trazendo um direcionamento aos trabalhos de detecção e prevenção das fraudes corporativas.