O fluxo de caixa e as demonstrações contabeis na gestão de pequenas e médias empresas

Abstract

Resumo: A contabilidade é uma ciência que tem por objeto de estudo o patrimônio das entidades e que, mediante as demonstrações contábeis, apresenta informações sobre a situação econômico-financeira das empresas. Há diversos usuários que necessitam das informações contidas nesses relatórios, tais como clientes, fornecedores, bancos, governo e os próprios empresários. Mas a realidade das pequenas e médias empresas no Brasil evidencia a dificuldade de muitos empresários em controlar as finanças de suas empresas e a falta de interpretação dos números apresentados nas demonstrações contábeis. Diante desta problemática e visando constatar a importância das demonstrações contábeis e da apresentação do fluxo de caixa foi elaborado este trabalho. A metodologia utilizada foi a pesquisa bibliográfica sobre a necessidade dos controles de disponibilidades, o papel do gerente financeiro e do contabilista, a forma de elaboração e apresentação das demonstrações contábeis e do fluxo de caixa, assim como outros tópicos importantes para a interpretaçãao da situação financeira de uma empresa, tais como os índices de liquidez e de estrutura e a análise do capital de giro, pois tão importante como analisar os fatos que afetaram os recursos financeiros num período e identificar e compreender quais as perspectivas financeiras futuras da empresa mediante a apresentação dos números e seu significado no Balanço Patrimonial. Depois dessa pesquisa apresenta-se, em três períodos, uma simulação próxima da realidade de muitas pequenas e médias empresas a fim de demonstrar como calcular, analisar, demonstrar e obter as informações necessárias para uma completa análise financeira da empresa simulada de forma comentada, assim como a elaboração da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos e da Demonstração do Fluxo de Caixa por dois métodos. Diante desse estudo alcança-se o objetivo de evidenciar a importância das demonstrações contábeis e apresenta-se como contribuição um verdadeiro roteiro para a análise da liquidez e do capital de giro, o qual pode ser aplicado em qualquer tipo de empresa. De posse de informações dessa natureza, o empresário brasileiro possui um importante meio para avaliar as necessidades financeiras de sua empresa e tomar as decisões necessárias para manter recursos necessário para o giro das atividades da empresa.