Implementação da Lei SOX na área de suprimentos : desenvolver controles internos no processo de homologação de fornecedores em uma empresa americana

Abstract

Resumo : A lei Sox (Sabanes-Oxley) foi implementada no ano de 2002 após vários escândalos de fraudes em grandes empresas localizadas nos Estados Unidos da América, a lei visa que as corporações de capital aberto tenham um maior controle interno e governança corporativa em seus processos. Com a implementação da lei, todas as empresas de capital aberto e que comercializam ações na bolsa de valores deveriam desenvolver controles internos mais eficazes em seus processos. A área de compras é responsável pela homologação de fornecedores, e é primordial que esse processo seja realizado com qualidade, para ter parceiros idôneos e que sigam os procedimentos internos. O objetivo deste estudo é desenvolver controles internos na homologação de fornecedores na área de suprimentos, em uma empresa de plástico americana localizada no Brasil. A metodologia utilizada para a pesquisa é aplicada, tendo uma abordagem qualitativa, raciocínio por indução e o procedimento por pesquisa-ação. Desta forma foi avaliado o processo atual de homologação de fornecedor e implementado novos controles, como um portal para cadastro com segregação de função, documentação e formulários obrigatórios. Com isso foi possível atender as exigências da lei Sox e propor métodos para diminuir o risco de fraudes.

Abstract : Sox (Sabanes-Oxley) was implemented in the year 2002 after several fraud scandals at major companies located in the United States of America, the law is aimed at publicly traded corporations have a greater internal control and corporate governance its processes. With the implementation of the law, all publicly traded companies and selling shares on the stock exchange should develop more effective internal controls in its processes. The purchase Department is responsible for the approval of suppliers, and it is essential that this process be done with quality, to have an appropriate partners and to follow the internal procedures. The aim of this study is to develop internal controls on approval of suppliers in the area of supplies, in a plastic American company in Brazil. The methodology used for the lookup is applied, with a qualitative approach, reasoning by induction and the procedure for action research. In this way was rated the current supplier approval process and implemented new controls, such as a portal to register with segregation of function, required forms and documentation. With this it was possible to meet Sox requirements and reduce the risk of fraud.